Phát triển HTTT kế toán bằng MS Access - Chương 2 - Qui trình tài chính

James Perry, Richard Newmark

Chương 2
Cơ sở dữ liệu và hệ thống kế toán

Qui trình tài chính

Qui trình tài chính gồm mọi chi thu tiền liên quan đến hoạt động huy động vốn cổ phần cũng như tài trợ bằng vay nợ. Các giao dịch chính cần ghi nhận liên quan đến huy động vốn cổ phần là phát hành cổ phiếu, thu tiền từ việc phát hành cổ phiếu, công bố cổ tức, và chia cổ tức. Với tài trợ bằng vay nợ, các giao dịch chính cần ghi nhận là hợp đồng vay, nhận khoản vay, và trả lãi cũng như tiền vay vốn. Qui trình tài chính phải phát sinh các tài liệu và báo cáo sau:

• Cổ quyền theo cổ đông
• Công bố và chia cổ tức
• Chứng từ gửi
• Tổng kết khoản vay chưa trả
• Kế hoạch trả nợ đúng hạn

Các công ty sản xuất, buôn bán, và dịch vụ đều có qui trình tài chính tương tự. Họ nhận tiền từ nhà đầu tư hay chủ sở hữu cũng như chia lãi, và vay mượn từ chủ nợ cũng như hoàn trả cho chủ nợ. Khác biệt trong huy động vốn cổ phần sẽ dựa trên cấu trúc sở hữu doanh nghiệp: tập đoàn phát hành cổ phiếu và chia lãi; công ty tư nhân hợp danh công bố phần hùn và chia lãi. Qui trình tài chính điển hình trong cơ sở dữ liệu bao gồm các bảng dữ liệu sau:

• Cash account (tài khoản tiền mặt)
• Loan agreement (hợp đồng cho vay)
• Stock issue (phát hành cổ phiếu)
• Dividend declaration (công bố cổ tức)
• Cash receipt (thâu ngân)
• Cash disbursement (giải ngân)
• Investor (nhà đầu tư)
• Creditor (chủ nợ)

Thiết kế cơ sở dữ liệu còn bao gồm các bảng quan hệ, chẳng hạn bảng Loan Agreement-Cash Disbursements.